始建于1980年的王朝酒业，是中国第二家、天津市第一家中外合资企业，合资外方是世界著名的法国人头马集团有限公司，一度与张裕、长城一起被称为中国葡萄酒行业的"老三强"。如今这颗昔日的明珠已经蒙尘。

在停牌进行内部调查近两年半之后，王朝酒业（下称王朝酒业）昨日晚间10点55分在港交所以一纸公告公布，其被调查的原因竟是被举报信指控虚构销售额超过4.5亿元！

明珠蒙尘：被指控虚构超4.3亿销售业绩和价值5亿元过期葡萄酒库存被转移

王朝酒业的内部调查始于两年半之前。2013年3月，王朝酒业称，核数师罗兵咸永道会计师事务所（下称“罗兵咸永道”）接获匿名人士提出的针对王朝酒业若干交易事项的指称（下称“指称事项”）。随后，该公司委托法律顾问与独立会计师事务所安永咨询服务有限公司（下称“安永”）进行内部调查，以核实指称事项的真伪。

王朝酒业昨天在公告中表示，公司停牌原因是有匿名信分别指控上海王朝销售公司与一家客户在2010年虚构4.3亿销售业绩，2010年囤积在江苏太仓和福建漳洲仓库中价值5亿元的不适销葡萄酒库存去向不明。

据王朝酒业的公告，三封指控信提出了四项指控。第一项指控是上海王朝销售公司为了达成销售目标并且获得奖金，与客户A在2010年达成一份总代理协议。在签订协议的几个星期内，客户A以现金汇票的形式支付给上海王朝销售公司4.3亿元。但是客户A不提货，自己不销售。这4.3亿库存的责任完全由上海王朝销售公司完成。协议中上海王朝销售公司还承诺2010年尽快完成库存的对外销售，并将货款加上利息偿还给客户A。由此这笔4.3亿元的货物是虚构的。

第二项指控指出，2011年，王朝酒业又按照类似模式与客户B签订相似的协议。

而第三项指控，则指出2010年和2011年中第四季度采购总额度超过5000万元的几个客户，就是配合王朝酒业虚构销售业绩的另一方。

第四项指控则指出，2010年囤积在江苏太仓和福建漳洲仓库的价值5亿元人民币的葡萄酒由于不适销，绝大部分沉淀在库中。随着时间推移，受外包装霉变、酒标不符合国家最新标准、已经过期等原因影响，这些积压在库中的存货已经无法推向市场。然而指控信称这些变质葡萄酒大部分已转移，要想找出库存葡萄酒的真实情况困难重重。

对于陷入虚增销售业绩指控的经销商，王朝酒业并未公布具体身份。仅透露客户A是王朝酒业一位上海客户，在2010年末被委任为华东地区老干红和半干白的主要分销商，是一家国有企业。而客户B则是一位深圳的客户。在2011年末被委任为江苏地区集团产品的独家分销商，其为一家上市公司。

出现如今的局面并不令人意外，王朝酒业业绩造假的传闻自其停牌开始就流传至今。去年，王朝酒业第二大股东人头马集团在其上市公司公告中披露，王朝酒业是由于欺诈指控（allegationsoffraud）而进行内部调查。

财务造假的可能性有多大？

一位与王朝酒业多有接触、关注王朝酒业多年的人士周华（化名）认为，虚增业绩一事几乎可以肯定是存在的，由于举报信通常会夸大，可能实际金额没有举报信中的那么大，"我们当时核算了，王朝的实际销售额不可能有其对外公布的那么高，虚增了几个亿是有可能的"。

值得注意的是，酒业家记者查询王朝酒业年报获悉，2010年王朝酒业对外公布年报中销售额为16.15亿港币，比2009年的14.83亿港币增长8.9%，但2010年其运输物流费用为0.62亿港币，比2009年的运输物流费用0.77亿港币反而同比下降24.19%。

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